服务业缺少进项发票 如何有效节税？

亲爱的朋友们大家好，我是助人为乐李小帅，这期我们来聊下，软件技术服务业缺少进项发票，税率过高怎么解决? 从最早的传统软件开发服务，到未来的AI人工智能，都离不开软件技术的发展。我国政府对软件行业的发展越来越重视，已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地，初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局，国家颁布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》指出，要引导多元化投资，加大对软件产业的投入。

另外近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策，如软件产品增值税即征即退的优惠政策，为软件企业的税务筹划提供了有力条件。

世界经济已经步入知识经济时代，软件产业是知识经济的基础，这点在中国互联网行业尤为显著，通过以软件技术来改造现有商业模式是现在中国互联网的发展趋势

软件企业与其他企业相比，有税收负担偏重的特点，这是由于软件产品多为高附加值产品，增值率可达60%以上。对软件产品课征增值税，并且软件企业一般进项票较少，可抵扣的部分更少，使得软件企业承受了较高的税负。

1.软件企业税收筹划的成本比较高，尽管企业依靠合理节税可以实现有效的税收筹划，但是企业在税收筹划中需要设置必要的部门或机构来进行此项工作，在这个程序中依旧会加大运营成本，尤其是依靠税务机构进行筹划，企业往往需要花费比较高的咨询费用，在这种程度上来讲，合理节税效率比较低，难以实现降低纳税负担的作用。

2.由于受制于部分软件企业自身管理水平，部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益，忽略了对企业长期发展利益的重视，在经营过程中，管理者不注重经营方式，不加筹划和研究，不重视对纳税的合理规避，这些都会在一定程度上导致软件企业纳税负担过重，影响企业的未来长期发展，约束盈利能力的提升。

软件行业税收优惠及税收筹划思路分析，依法诚信纳税是每个纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，然而合理申报纳税，才是企业节税、省税的最佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，有两种方式：

A：有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%80%予以财政扶持奖励特大企业事一议最高可获奖励90%。

B:个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

下面又到了举例说明时间：

A：增值税返税政策：园区根据企业所缴纳的增值税进行一定比例的返还奖励，用于企业的再生产或者投资所用，以营业外收入或者财政补贴等方式直接打入企业的账户上，奖励比例如下：

以增值税地方财政留存为奖励基数，再按照企业的实际纳税额来进行阶梯制奖励，增值税地方留存部分均为50%。

年纳税总额100万以下的部分，奖励比例按照30%进行实施;

年纳税总额100万到300万之间的部分，奖励比例按照40%进行实施;

年纳税总额300万到500万之间的部分，奖励比例按照50%进行实施;

年纳税总额500万到1000万之间的部分，奖励比例按照60%进行实施;

年纳税总额1000万以上，奖励比例按照70%进行实施;

特殊企业特殊对待，纳税大户可直接与当地园区进行洽谈，最高比例为85%。

B:个人独资企业!

对于年缺少200万以上成本费用的企业，可以选择在税收洼地成立一家或者多家小规模个人独资企业，来解决成本问题，可开出3%的增值税专用发票作为抵扣，当然也可以选择成立多家个体工商户来解决，根据企业的需求而定。我们以400万的开票额来计算个人独资企业的税费：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万;

附加税：11.65万*6%=0.7万(小规模附加税减半征收);

个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万(核定利润率为10%);

总纳税额为20.3万，综合税率5%左右，完税后的资金可供法人自由支配，无需再次缴纳个人所得税。

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